Zapraszamy na kompleksowe szkolenie dedykowane praktykom zajmującym się rozliczaniem podatników korzystających z estońskiego CIT.

Szkolenie koncentruje się na praktycznych aspektach stosowania estońskiego CIT, analizując najczęściej pojawiające się problemy, pułapki legislacyjne oraz skutki podatkowe w różnych sytuacjach.

Program uwzględnia aktualne przepisy, interpretacje organów podatkowych oraz planowane zmiany prawne.

Dzięki omówieniu licznych przykładów, studiów przypadków oraz wyzwań, jakie pojawiają się w codziennej praktyce, uczestnicy zyskają konkretne narzędzia i wskazówki do efektywnego stosowania estońskiego CIT.

Szkolenie prowadzone w formie wykładów, praktycznych przykładów, case studies oraz interaktywnych dyskusji (poprzez czat), co pozwoli uczestnikom na bezpośrednie zadawanie pytań i omawianie własnych przypadków.

Rezultat:
Uczestnicy zdobędą praktyczną wiedzę oraz narzędzia do skutecznego stosowania estońskiego CIT w praktyce, co pozwoli im unikać błędów.

• warunki uprawniające do korzystania z estońskiego CIT – wybrane zagadnienia, w tym m.in.:

• dlaczego w przypadku spółki komandytowej, której komplementariuszem jest spółka z o.o. (sp. z o.o. sp.k.), żadna z tych spółek nie skorzysta z estońskiego CIT?
• czy wspólnik spółki cywilnej może korzystać z estońskiego CIT?
• faktoring i transakcje z podmiotami powiązanymi a warunek dotyczący struktury przychodów
• kryterium zatrudnienia: uproszczenia czy utrudnienia dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność? Czy kryterium zatrudnienia stanowi fikcję w pierwszym roku opodatkowania estońskim CIT? Pozostałe pułapki legislacyjne dot. warunku zatrudnienia
• czy otrzymanie decyzji o wsparciu lub zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE wyklucza możliwość wyboru estońskiego CIT?

• wybór momentu przejścia na estoński CIT, w tym m.in.:

• wpływ momentu przejścia na estoński CIT na status małego podatnika w dwóch pierwszych latach podatkowych
• sprawozdanie finansowe sporządzane w trakcie przyjętego roku obrotowego a sprawozdanie finansowe na ostatni dzień przyjętego roku obrotowego
• jaki okres opodatkowania wskazać w ZAW-RD przy skorzystaniu z estońskiego CIT w trakcie przyjętego dotychczas roku podatkowego?
• dlaczego nie zaleca się wyboru estońskiego CIT od razu po przekształceniu w spółkę?
• niekorzystne stanowiska organów podatkowych w zakresie ZAW-RD i sprawozdań finansowych sporządzonych na potrzeby wyboru estońskiego CIT w trakcie dotychczas przyjętego roku podatkowego

• podatnik rozpoczynający działalność i mały podatnik, czyli jak prawidłowo ustalić status spółki na estońskim CIT?
• specyfika pierwszego i ostatniego roku podatkowego na estońskim CIT – brak podatku CIT i podwójny podatek CIT?
• automatyczne przedłużenie okresu opodatkowania estońskim CIT po upływie 4 lat podatkowych – jak zrezygnować z estońskiego CIT? Czy można dowolnie ustalić moment wyjścia z estońskiego CIT?
• wstępna korekta przychodów i kosztów, w tym m.in.:

• istota wstępnej korekty
• PKPiR przekształcanego podmiotu a wstępna korekta
• przykłady, w tym m.in.: leasingi, odpisy amortyzacyjne, odpisy aktualizujące, rabaty potransakcyjne, wynagrodzenia, rezerwy, odsetki, fundusz utworzony na cele inwestycyjne
• korekta wstępna w CIT/KW
• czy i kiedy organy podatkowego będą weryfikowały poprawność korekty wstępnej?
• jakie działania można podjąć przed przejściem na estoński CIT, aby nie „stracić” na korekcie wstępnej? które przepisy „zwykłego” CIT stosują spółki korzystającego z estońskiego CIT? – uwaga na regulacje dot. m.in. cen transferowych, walut wirtualnych i podatku u źródła

• czy w sprawozdaniu finansowym powinno się wprowadzać informacje o stosowaniu estońskiego CIT?
• kto ma obowiązek ujawnienia informacji o dochodach z tytułu ukrytych zysków w sprawozdaniu finansowym?
• jak i kiedy estoński CIT wpływa na wynik finansowy spółki korzystającej z tej formy opodatkowania?
• podzielony zysk, w tym m.in.:

• wypłata „starych zysków” po przejściu na estoński CIT
• zaliczki na poczet zysku (dywidendy) – jakie ograniczenia prawne występują przy wypłacie zaliczek? Jak rozliczyć estoński CIT od zaliczek? Co w przypadku, gdy zmieni się stawka estońskiego CIT w roku następującym po roku wypłacenia zaliczek? Jak należy postąpić w przypadku zwrotu zaliczki, od której spółka zapłaciła estoński CIT?
• przeznaczenie zysku na pokrycie strat – kiedy pojawi się estoński CIT do rozliczenia?
• podejmowanie uchwał w sprawie podziału zysku lub pokrycia straty

• ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, w tym m.in.:

• czy definicja ukrytych zysków ma znaczenie z perspektywy przykładów wymienionych enumeratywnie w Ustawie o CIT?
• pożyczki jako ukryte zyski
• wynagrodzenia przekraczające limity jako ukryte zyski
• dobrowolne umorzenie udziałów jako ukryte zyski
• czy wynagrodzenie prokurenta może być traktowane jako ukryty zysk?
• czy wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą powinny być analizowane przez pryzmat definicji KUP z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT lub wyłączeń zawartych w art. 16 ust. 1 Ustawy o CIT?
• PFRON, kary umowne, nieodpłatne świadczenia, reprezentacja, niedobory magazynowe – czy stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą?
• samochody osobowe wykorzystywane w niektórych miesiącach do celów mieszanych a w innych wyłącznie do działalności gospodarczej
• podejście kasowe czy memoriałowe?

• podmioty powiązane ze spółką na estońskim CIT, w tym m.in.:

• rozszerzona definicja podmiotów powiązanych
• jakie konsekwencje ma dokonywanie transakcji z podmiotami powiązanymi przez spółkę korzystającą z estońskiego CIT?
• przepisy o cenach transferowych a estoński CIT

• jaką stawką opodatkować zyski netto pozostałe w spółce na estońskim CIT na moment zakończenia opodatkowania estońskim CIT? Kiedy i jak należy rozliczyć podatek?
• przekształcenia i inne formy reorganizacji spółek korzystających z estońskiego CIT, czyli stąpanie po cienkim lodzie…
• czy możemy zapomnieć o uldze na złe długi w trakcie opodatkowania estońskim CIT?
• ta sama podstawa brana pod uwagę do obliczenia estońskiego CIT i opodatkowania dywidend wypłacanych wspólnikom – czy w praktyce cały zysk spółki może być wypłacony wspólnikom?
• opodatkowanie wspólników z tytułu otrzymanych dywidend – dlaczego wspólnicy będący nierezydentami są gorzej traktowani niż polscy rezydenci podatkowi?
• JPK CIT a estoński CIT i strategia podatkowa
• planowane zmiany legislacyjne

Na Państwa życzenie możemy zrealizować powyższy temat w charakterze szkolenia wewnętrznego. Jeśli chcą Państwo uzyskać dodatkowe informacje lub mają pytania dotyczące szkolenia, prosimy o kontakt pod numerem telefonu.

59 822 34 56 lub na adres e-mail szkolenia@szkoleniaekspert.pl