1. Środki trwałe – wycena i amortyzacja (w tym środki trwałe sfinansowane z dotacji i kredytu)
Jak zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz bilansowymi rozliczać ŚRODKI TRWAŁE?
- Co w sytuacji gdy np. zakupiliśmy nieruchomość wraz z gruntem? Jak to rozdzielić?
- Czy znamy Krajowy Standard Rachunkowości nr 11, który obowiązuje nas wszystkich?
- Co w sytuacji gdy przy zakupie środka trwałego powstały różnice kursowe?
- A jeśli środek trwały został sfinansowany z kredytu? Jak będzie wyglądało ujęcie odsetek, prowizji i innych kosztów związanych z kredytem?
- Co gdy amortyzacja będzie inna dla celów podatkowych, a inna dla celów bilansowych?
- Jak rozliczyć dotację otrzymaną na środki trwałe?
Dzięki szkoleniu poznasz:
- Metody i zasady amortyzacji podatkowej i bilansowej
- Remont a ulepszenie
- Środki trwałe w budowie – różnice kursowe, koszty finansowania zewnętrznego
- Wartość początkowa środka trwałego
- Środki trwałe sfinansowane z dotacji
- Utrata wartości środków trwałych
- Każde z powyższych zagadnień omówione zostanie na przykładach w postaci księgowań na kontach.
2. Różnice kursowe – wycena podatkowa i bilansowa
Celem szkolenia jest omówienie powstawania i rozliczania RÓŻNIC KURSOWYCH w ujęciu praktycznym – podatkowo i bilansowo.
Problemem, przed którym często stają Księgowi jest odpowiednie sklasyfikowanie powstających różnic kursowych. Powstaje pytanie, czy dana różnica kursowa jest podatkową czy nie.
Dzięki temu szkoleniu już zawsze będziesz dobrze klasyfikował powstające różnice kursowe oraz dowiesz się:
- jak należy wyceniać należności i zobowiązania na dzień ich powstania oraz na dzień bilansowy, a także kiedy powstają i jakie różnice kursowe,
- poznasz metodę bilansową i podatkową ustalania różnic kursowych,
- jak wyceniać różnice kursowe na rachunku walutowym,
- kiedy różnice kursowe ujmuje się podatkowo, a kiedy tylko bilansowo i jak to księgować na kontach.
Wszystko to pokazane zostanie od strony praktycznej, w ujęciu podatkowym i bilansowym na kontach księgowych.
3. Zapasy – wycena w momencie nabycia i rozchodu, uproszczenia z ustawy o rachunkowości, rozliczanie niedoborów i nadwyżek
Istotą rozliczeń międzyokresowych kosztów jest rozłożenie w czasie kosztu ponoszonego z góry na dłuższy okres lub ujęcie w wyniku finansowym danego roku kosztów tego roku jeszcze nie poniesionych, ale roku, w którym są ujmowane, dotyczące.
Istotą rozliczeń międzyokresowych przychodów jest rozłożenie w czasie przychodu osiągniętego z góry lecz dotyczącego większej liczby okresów.
Do typowych rozliczeń międzyokresowych należą:
- rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne: długoterminowe i krótkoterminowe
- rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne: długoterminowe i krótkoterminowe
- rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe
- rozliczenia międzyokresowe przychodów.
Szkolenie ma na celu zaprezentowanie zasad rozliczania rezerw z uwzględnieniem rozliczenia międzyokresowego.
Podczas szkolenia zaprezentowane zostaną konkretne operacje gospodarcze, które należy rozliczać za pomocą schematów rozliczeń międzyokresowych.
Dowiesz się:
- czym są czynne i bierne rozliczenia między okresowe kosztów oraz
- rozliczenia międzyokresowe przychodów (między innymi za wykonanie niezakończonej usługi),
- kiedy i na co tworzyć rezerwy, a także
- jak je ujmować na kontach i za pomocą jakich księgowań rozksięgowywać poszczególne operacje w czasie.
A wszystko w oparciu o zadania, aby łatwiej uświadomić zakres czynności, które należy wykonać, aby było to zgodne z prawem podatkowym i bilansowym
4. Odpisy aktualizujące należności – podejście bilansowe i podatkowe
Szkolenie ma na celu zaprezentowanie zasad dokonywania odpisów aktualizujących należności ze szczególnym uwzględnieniem prawa podatkowego.
Problemem, przed którym często stają Księgowi jest odpowiednie sklasyfikowanie powstających różnic kursowych. Powstaje pytanie, czy dana różnica kursowa jest podatkową czy nie.
Dzięki szkoleniu dowiesz się:
- czym są i kiedy należy dokonać odpisy aktualizujące w prawie bilansowym
- w jaki sposób dokonuje się odpisy aktualizujące
- kiedy odpisy aktualizujące będą kosztem podatkowym
- na czym polega uprawdopodobnienie nieściągalności
- jaki jest moment ujęcia podatkowego takiego odpisu
- czym są należności przedawnione oraz jak umarzać takie należności.
Wszystko pokazane zostanie jak to robić w sposób praktyczny, gdzie do każdej z możliwych sytuacji przygotowane zostało zadanie, a Prowadzący pokazuje jak to wszystko należy rozksięgować na kontach.
Podsumowując, dzięki temu szkoleniu będziesz wiedzieć jak na kontach księgować tego typu operacje oraz w jaki sposób wpływają one na rozliczenia podatkowe i bilansowe.
5. Odroczony podatek dochodowy – zasady ustalania i ewidencji
Szkolenie ma na celu zaprezentowanie jednej z trudniejszych kategorii w rachunkowości, tj. odroczonego podatku dochodowego – zasad jego funkcjonowania, sposobu naliczania i ewidencji. Podczas szkolenia oprócz zagadnień teoretycznych zostanie zrealizowane wiele przykładów praktycznych w postaci księgowań na kontach.
Program szkolenia:
1. Omówienie zdarzeń gospodarczych, które inaczej klasyfikuje się i rozlicza z punktu widzenia prawa podatkowego, a inaczej według ustawy o rachunkowości.
2. Wyjaśnienie zasad powstania różnic przejściowych oraz trwałych.
3. Przedstawienie sposobu powstania rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego oraz jego prezentacja na kontach i w sprawozdaniu finansowym.
4. Księgowanie najczęściej występujących w praktyce przypadków odroczonego podatku dochodowego – przykłady praktyczne.
6. Leasingi – prezentacja księgowa zobowiązań z tytułu leasingów
Szkolenie ma na celu zaprezentowanie zasad rozliczania leasingów w prawie podatkowym i bilansowym.
Podczas szkolenia oprócz zagadnień teoretycznych zostanie zrealizowane wiele przy-kładów praktycznych w postaci księgowań na kontach.
Program szkolenia:
a) Leasing finansowy i operacyjny – definicje i rozbieżności
b) Ujęcie leasingu, który jest dla celów podatkowych operacyjny a dla celów bilansowych finansowy
c) Sposób prezentacji leasingu w bilansie i informacji dodatkowej
7. Sprawozdawczość finansowa – zasady sporządzania sprawozdań finansowych ze szczególnych uwzględnieniem najczęściej występujących błędów
Jak przygotować SPRAWOZDANIE FINANSOWE zgodnie z zasadami prawa bilansowego?
Na co zwrócić szczególną uwagę, jakiego rodzaju problemy należy rozwiązać oraz jak już wcześniej przygotować się do przygotowania Sprawozdania Finansowego?
W szczególności podczas szkolenia omawiane są następujące zagadnienia:
- Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
- Bilans, gdzie na przykładach pokazane są między innymi ujęcie samochodów osobowych, nieruchomości inwestycyjnych, instrumentów finansowych, sub-wencji w PFR (na przykładach), odpisy aktualizujące zapasy, kompensata nie-doborów i nadwyżek.
- Rachunek Zysków i Strat, gdzie dowiesz się jak liczyć zmiany stanu produk-tów, jak wykazywać różnice kursowe, co wykazywać w pozostałych przycho-dach i kosztach operacyjnych.
- Zestawienie zmian w kapitale własnym.
- Rachunek przepływów pieniężnych – jak go zrobić?
- Praktyczne aspekty przygotowania Polityki rachunkowości.
