1. WDT:

• warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT – status dostawcy i nabywcy a WDT
• przerwa w dostawie – czy brak ciągłości dostawy wpływa na uznanie transakcji za WDT?
• odroczony wywóz a WDT
• czy podatnik VAT zwolniony może dokonać WDT? Jak rozliczyć dostawę towarów dokonaną przez podatnika VAT zwolnionego na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej?
• jak należy traktować dostawę towarów na rzecz podatnika VAT zwolnionego z VAT?
• czy przemieszczenie towarów własnych może stanowić WDT? Jak rozliczyć przemieszczenie towarów własnych uprzednio importowanych do innego państwa UE?
• moment powstania obowiązku podatkowego, czyli kiedy wykazać WDT w JPK? – kontrowersyjne stanowisko MF dotyczące wystawienia faktury przed faktyczną dostawą towaru
• jak traktować zaliczki otrzymane na poczet WDT?
• co wlicza się do podstawy opodatkowania WDT? Jak ustalić właściwy kurs przeliczeniowy waluty obcej?
• prawo do zastosowania stawki 0% - co w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów w kolejnych okresach rozliczeniowych?
• dokumentowanie transakcji
• jak wykazać WDT w JPK?
• WDT w informacji podsumowującej VAT-UE – czy każde WDT powinno być wykazywane w informacji podsumowującej? Prawidłowe wykazanie w informacji podsumowującej a prawo do stosowania stawki 0%
• zasady korygowania WDT – który okres rozliczeniowy i jaki kurs waluty obcej?
• kradzież towaru w transporcie do kontrahenta z UE – rozliczenie VAT
• dostawa z montażem a WDT

2. WNT:

• warunki uznania przemieszczenia towarów za WNT – status dostawcy i nabywcy a WNT
• przerwa w dostawie – czy brak ciągłości dostawy wpływa na uznanie transakcji za WNT?
• odroczony wywóz a WNT
• co w przypadku, gdy dostawca lub nabywca jest podatnikiem VAT zwolnionym?
• czy przemieszczenie towarów własnych może stanowić WNT? Jak rozliczyć przemieszczenie towarów własnych uprzednio importowanych do innego państwa UE?
• miejsce opodatkowania WNT – jakie kryterium decyduje o państwie, w którym należy rozpoznać i rozliczyć WNT?
• moment powstania obowiązku podatkowego, czyli kiedy wykazać WNT w JPK? – kontrowersyjne stanowisko MF dotyczące wystawienia faktury przed faktyczną dostawą towaru
• jak traktować zaliczki przekazane na poczet WNT?
• co wlicza się do podstawy opodatkowania WNT? Jak ustalić właściwy kurs przeliczeniowy waluty obcej?
• dokumentowanie transakcji – co w przypadku, gdy kontrahent zagraniczny nie wystawi lub nie przekaże faktury?
• jak wykazać WNT w JPK? Kiedy składa się deklaracje VAT-8 lub VAT-9M?
• WNT w informacji podsumowującej VAT-UE – czy każde WNT powinno być wykazywane w informacji podsumowującej?
• prawo do odliczenia podatku naliczonego – czy bez faktury można odliczyć podatek naliczony? Czy upływ 3 miesięcy od transakcji wpływa na zasady rozliczenia WNT? Kiedy przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego lub kiedy w ogóle prawo to nie przysługuje podatnikowi dokonującemu WNT?
• zasady korygowania WNT - który okres rozliczeniowy i jaki kurs waluty obcej?
• kradzież towaru w transporcie do kontrahenta z UE – rozliczenie VAT
• WNT środków transportu – specyfika rozliczeń oraz informacja VAT-23
• WNT paliw silnikowych – specyfika rozliczeń  oraz deklaracja VAT-14
• dostawa z montażem a WNT

3. WSTO:

• warunki uznania przemieszczenia towarów za WSTO – status dostawcy i nabywcy a WSTO
• czy podatnik VAT zwolniony podmiotowo ma obowiązek rozliczania podatku należnego?
• jak ustalić miejsce opodatkowania WSTO? – zasada ogólna i uproszczenie
• modele rozliczania WSTO
• stawka podatku przy WSTO
• procedura OSS – istota, zgłoszenie do procedury, termin zgłoszenia do procedury, deklaracja, termin zapłaty podatku, korygowanie rozliczeń
• dokumentowania transakcji – faktura? rachunek? paragon?
• dodatkowe ewidencje
• wykazywanie w JPK
• ryzyko kontroli ze strony zagranicznych administracji podatkowych

FILM 1

Wstęp do szkolenia

• Harmonogram szkolenia
• Program

FILM 2
Czynności opodatkowane podatkiem VAT


FILM 3
WDT

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT
• Przemieszczenie towarów własnych a WDT
• Kiedy nie ma WDT?
• Miejsce opodatkowania WDT – WDT a dostawa towarów z montażem
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Otrzymana zaliczka a obowiązek podatkowy
• Podstawa opodatkowania
• Po jakim kursie przeliczyć podstawę opodatkowania
• Stawka 0 %
• Dowody potwierdzające wywóz – Ustawa o VAT
• Dowody potwierdzające wywóz – Rozporządzenie 282/2011
• Dowody potwierdzające wywóz relacja między Ustawą o VAT a Rozporządzeniem 282/2011
• WDT a dokumenty potwierdzające wywóz otrzymane z opóźnieniem
• Dokumentowanie WDT
• Dokumentowanie przemieszczeń towarowych własnych traktowanych jak WDT
• WDT w JPK
• WDT w informacji podsumowującej VAT-UE
• Kradzież towaru w trakcie transportu
• Przerwa w dostawie a WDT
• Odroczony wywóz a WDT
• Korekta WDT – kurs przeliczeniowy
• Korekta zmniejszająca WDT – okres rozliczeniowy
• Korekta zwiększająca WDT – okres rozliczeniowy

FILM 4
WNT

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WNT
• Kiedy nie ma WNT?
• Przemieszczenie towarów własnych a WNT
• Miejsce opodatkowania WNT
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Zapłacona zaliczka a obowiązek podatkowy
• Podstawa opodatkowania
• Po jakim kursie przeliczyć podstawę opodatkowania?
• Dokumentowanie transakcji
• Rozliczanie WNT
• WNT środków transportu
• WNT paliw silnikowych
• WNT w informacji podsumowującej VAT-UE
• Kradzież towaru w trakcie transportu
• Korekta WNT – kurs przeliczeniowy
• Korekta zmniejszająca WNT – okres rozliczeniowy
• Korekta zwiększająca WNT – okres rozliczeniowy

FILM 5
WSTO

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WSTO
• Miejsce opodatkowania WSTO
• Modele rozliczenia WSTO
• Rozliczanie WSTO przez podatników VAT zwolnionych podmiotowo
• Procedura OSS
• Zgłoszenie do procedury unijnej
• Dokumentowanie transakcji unijnej procedurze OSS
• Dodatkowe ewidencje
• Deklaracja i zapłata podatku w procedurze unijnej
• Wykazywanie w JPK
• Problemy praktyczne

Prezentacja- Podatek VAT w międzynarodowym obrocie towarowym - WDT, WNT i WSTO