1.Warunki uprawniające do korzystania z estońskiego CIT – wybrane zagadnienia, w tym m.in.:

• dlaczego w przypadku spółki komandytowej, której komplementariuszem jest spółka z o.o. (sp. z o.o. sp.k.), żadna z tych spółek nie skorzysta z estońskiego CIT?
• czy wspólnik spółki cywilnej może korzystać z estońskiego CIT?
• faktoring i transakcje z podmiotami powiązanymi a warunek dotyczący struktury przychodów
• kryterium zatrudnienia: uproszczenia czy utrudnienia dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność? Czy kryterium zatrudnienia stanowi fikcję w pierwszym roku opodatkowania estońskim CIT? Pozostałe pułapki legislacyjne dot. warunku zatrudnienia
• czy otrzymanie decyzji o wsparciu lub zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE wyklucza możliwość wyboru estońskiego CIT?

2. Wybór momentu przejścia na estoński CIT, w tym m.in.:

• wpływ momentu przejścia na estoński CIT na status małego podatnika w dwóch pierwszych latach podatkowych
• sprawozdanie finansowe sporządzane w trakcie przyjętego roku obrotowego a sprawozdanie finansowe na ostatni dzień przyjętego roku obrotowego
• jaki okres opodatkowania wskazać w ZAW-RD przy skorzystaniu z estońskiego CIT w trakcie przyjętego dotychczas roku podatkowego?
• dlaczego nie zaleca się wyboru estońskiego CIT od razu po przekształceniu w spółkę?
• niekorzystne stanowiska organów podatkowych w zakresie ZAW-RD i sprawozdań finansowych sporządzonych na potrzeby wyboru estońskiego CIT w trakcie dotychczas przyjętego roku podatkowego

3. Podatnik rozpoczynający działalność i mały podatnik, czyli jak prawidłowo ustalić status spółki na estońskim CIT?

4. Specyfika pierwszego i ostatniego roku podatkowego na estońskim CIT – brak podatku CIT i podwójny podatek CIT?

5. Automatyczne przedłużenie okresu opodatkowania estońskim CIT po upływie 4 lat podatkowych – jak zrezygnować z estońskiego CIT? Czy można dowolnie ustalić moment wyjścia z estońskiego CIT?

6. Wstępna korekta przychodów i kosztów, w tym m.in.:

• istota wstępnej korekty
• PKPiR przekształcanego podmiotu a wstępna korekta
• przykłady, w tym m.in.: leasingi, odpisy amortyzacyjne, odpisy aktualizujące, rabaty potransakcyjne, wynagrodzenia, rezerwy, odsetki, fundusz utworzony na cele inwestycyjne
• korekta wstępna w CIT/KW
• czy i kiedy organy podatkowego będą weryfikowały poprawność korekty wstępnej?
• jakie działania można podjąć przed przejściem na estoński CIT, aby nie „stracić” na korekcie wstępnej? które przepisy „zwykłego” CIT stosują spółki korzystającego z estońskiego CIT? – uwaga na regulacje dot. m.in. cen transferowych, walut wirtualnych i podatku u źródła

7. Czy w sprawozdaniu finansowym powinno się wprowadzać informacje o stosowaniu estońskiego CIT?

8. Kto ma obowiązek ujawnienia informacji o dochodach z tytułu ukrytych zysków w sprawozdaniu finansowym?

9. Jak i kiedy estoński CIT wpływa na wynik finansowy spółki korzystającej z tej formy opodatkowania?

10. Podzielony zysk, w tym m.in.:

• wypłata „starych zysków” po przejściu na estoński CIT
• zaliczki na poczet zysku (dywidendy) – jakie ograniczenia prawne występują przy wypłacie zaliczek? Jak rozliczyć estoński CIT od zaliczek? Co w przypadku, gdy zmieni się stawka estońskiego CIT w roku następującym po roku wypłacenia zaliczek? Jak należy postąpić w przypadku zwrotu zaliczki, od której spółka zapłaciła estoński CIT?
• przeznaczenie zysku na pokrycie strat – kiedy pojawi się estoński CIT do rozliczenia?
• podejmowanie uchwał w sprawie podziału zysku lub pokrycia straty

11. Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, w tym m.in.:

• czy definicja ukrytych zysków ma znaczenie z perspektywy przykładów wymienionych enumeratywnie w Ustawie o CIT?
• pożyczki jako ukryte zyski
• wynagrodzenia przekraczające limity jako ukryte zyski
• dobrowolne umorzenie udziałów jako ukryte zyski
• czy wynagrodzenie prokurenta może być traktowane jako ukryty zysk?
• czy wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą powinny być analizowane przez pryzmat definicji KUP z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT lub wyłączeń zawartych w art. 16 ust. 1 Ustawy o CIT?
• PFRON, kary umowne, nieodpłatne świadczenia, reprezentacja, niedobory magazynowe – czy stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą?
• samochody osobowe wykorzystywane w niektórych miesiącach do celów mieszanych a w innych wyłącznie do działalności gospodarczej
• podejście kasowe czy memoriałowe?

12. Podmioty powiązane ze spółką na estońskim CIT, w tym m.in.:

• rozszerzona definicja podmiotów powiązanych
• jakie konsekwencje ma dokonywanie transakcji z podmiotami powiązanymi przez spółkę korzystającą z estońskiego CIT?
• przepisy o cenach transferowych a estoński CIT

13. Jaką stawką opodatkować zyski netto pozostałe w spółce na estońskim CIT na moment zakończenia opodatkowania estońskim CIT? Kiedy i jak należy rozliczyć podatek?

14. Przekształcenia i inne formy reorganizacji spółek korzystających z estońskiego CIT, czyli stąpanie po cienkim lodzie…

15. Czy możemy zapomnieć o uldze na złe długi w trakcie opodatkowania estońskim CIT?

16. Ta sama podstawa brana pod uwagę do obliczenia estońskiego CIT i opodatkowania dywidend wypłacanych wspólnikom – czy w praktyce cały zysk spółki może być wypłacony wspólnikom?

17. Opodatkowanie wspólników z tytułu otrzymanych dywidend – dlaczego wspólnicy będący nierezydentami są gorzej traktowani niż polscy rezydenci podatkowi?

18. JPK CIT a estoński CIT i strategia podatkowa

19. Planowane zmiany legislacyjne

Film 1

Omówienie tematu szkolenia

             -Program szkolenia

             -Harmonogram zajęć

Film 2

Warunki uprawniające do korzystania z estońskiego CIT; podmioty wyłączone  z estońskiego CIT

             -Warunki podstawowe i fundatorzy fundacji

             -Warunki podstawowe- czy wspólnik spółki cywilnej może korzystać z estońskiego CIT?

             -Warunki podstawowe- czy wspólnik spółki zagranicznej może korzystać z  estońskiego    CIT?

             -Warunki podstawowe- jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych wykluczają z estońskiego CIT

             -Warunki podstawowe- spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. a brak możliwości skorzystania z estońskiego CIT

             -Warunki podstawowe- ZAW-RD

             -Warunek dodatkowy- struktura przychodów; faktoring; obligacje; przychody od podmiotów powiązanych

             -Warunek dodatkowy- zatrudnienie; podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności i mały podatnik; urlopy bezpłatne, rodzicielskie i wychowawcze

             -Kto nie może korzystać z estońskiego CIT?

             -CIT/EZ

Film 3

Rezygnacja lub utrata prawa do stosowania estońskiego CIT    

            -Konsekwencje podatkowe rezygnacji lub utraty prawa do opodatkowania estońskim CIT

Film 4

Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności i mały podatnik; wybór momentu przejścia na estoński CIT

             - Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a przekształcenia

             - Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a wydłużony pierwszy rok podatkowy spółki

             -Status małego podatnika a wydłużony pierwszy rok obrotowy (podatkowy) spółki

             -Status małego podatnika a przejście na estoński CIT w trakcie dotychczas przyjętego roku podatkowego

             -Przejście na estoński CIT w trakcie dotychczas przyjętego roku podatkowego- SF na dzień poprzedzający przejście na estoński CIT i na ostatni dzień przyjętego roku obrotowego

             -Wybór estońskiego CIT od razu po przekształceniu w spółkę a dochód z przekształcenia

             -Kontrowersje w zakresie relacji pomiędzy dochodem z przekształcenia a korektą Wstępną

             -Rozliczenie podatku od dochodu z przekształcenia            

Film 5

Wstępna korekta przychodów i kosztów

           -Wstępna korekta przychodów i kosztów- rozliczenie różnic przejściowych

           -Wstępna korekta przychodów i kosztów- przykłady

           -Wstępna korekta przychodów i kosztów- przykłady z interpretacji Dyrektora KIS

           -Wstępna korekta przychodów i kosztów a KPiR

           -Wstępna korekta przychodów i kosztów a CIT/KW

           -Wstępna korekta przychodów i kosztów- możliwa optymalizacja

Film 6

Pozostałe zagadnienia

           -Które regulacje Ustawy o CIT stosują spółki opodatkowane estońskim CIT?

           -Ceny transferowe a estoński CIT

           -Kwartalne deklaracje VAT

DZIEŃ 2

Film 7

              Omówienie tematu szkolenia

             -Program szkolenia

             -Harmonogram zajęć

Film 8

Dochód z tytułu podzielonego zysku

- Dochód z tytułu podzielonego zysku a estoński CIT (1)

- Dochód z tytułu podzielonego zysku a estoński CIT (2)

- Stawka estońskigo CIT

- Zaliczka na poczet dywidendy

- Możliwosć wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w spółce z o.o.

- Możliwosć wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w spółce komandytowej

- Możliwosć wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w spółce akcyjnej i komandytowo-akcyjnej

- Możliwosć wypłaty zaliczek na poczet udziału w zysku prostej spółce akcyjnej

- Zaliczki na poczet dywidendy i późniejsza dywidenda a stawki estońskiego CIT (1)

- Zaliczki na poczet dywidendy i późniejsza dywidenda a stawki estońskiego CIT (2)

- Zaliczki na poczet dywidendy i późniejsza dywidenda a stawki estońskiego CIT (3)

- Przykłady

- Zwrot zaliczki na dywidendę a estoński CIT

- Zwrot zaliczki na dywidendę a PIT

- Uchwały o podziale zysku lub poryciu straty w spółkach na estońskim CIT

- Wypłata „starych zysków” po przejściu na estoński CIT

Film 9

Dochód z tytułu zysku netto

- Dochód z tytułu zysku netto

- Podstawa opodatkowania

- Termin zapłaty

- Deklaracja CIT-8E

- Jaka stawka estońskiego CIT?

- Moment ujęcia w księgach rachunkowych

Film 10

Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

- Kategorie dochodów podlegających opodatkowaniu estońskim CIT

- Ukryte zyski – definicje

- Ukryte zyski – kontrowersje

- Dobrowolne umorzenie udziałów a dochód z tytułu ukrytych zysków

- Wynagrodzenia wypłacane wspólnikom lub podmiotom powiązanym jako dochód z tytułu ukrytych zysków

- Czy przy kalkulacji PŚMW uwzględnia się wynagrodzenie wypłacone wspólnikom, udziałowcom, akcjonariuszom i podmiotom powiązanym?

- Czy przy kalkulacji PŚMW uwzględnia się wynagrodzenia wypłacone w poprzednim miesiacu, czy wynagrodzenia wypłacone za poprzedni miesiąc?

- Czy przy kalkulacji PŚMW stosuje się średnią asymetryczną?

- Brak wynagrodzeń wypłaconych w poprzednim miesiacu a dochód z tytułu ukrytych zysków

- Czy wynagrodznie prokurenta podlega limitowaniu?

- Limitowane wynagrodzeń – przykłądowa kalkulacja

Film 11

Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą , w tym m.in.:

- Pożyczka udzielona spółce a dochód z tytułu ukrytych zysków

- Czy każda pożyczka udzielona spółce generuje ukryty zysk?

- Pożyczka udzielona spółce przed wejściem w system estońskiego CIT jako dochód z tytułu ukrytych zysków

-  Termin płatności estońskiego CIT

-  Pożyczka udzielona spółce a dochód z tytułu ukrytych zysków – rozliczenie

-  Pożyczka udzielona przez spółkę a dochód z tytułu ukrytych zysków

- Czy każda pożyczka udzielona przez spółkę wspólnikowi, udziałowcowi, akcjonariuszowi lub podmiotowi powiązanemu stanowi ukryty zysk?

- Pożyczka udzielona przez spółkę przed wejściem w system estonskiego CIT a dochód z tytułu ukrytych zysków

- Pożyczka udzielona przez spółkę a dochód z tytułu ukrytych zysków – rozliczenie

Film 12

Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą , w tym m.in.:

- Wydatki i odpisy związane z samochodami osobowymi jako dochód z tytułu ukrytych zysków

- Wydatki i odpisy związane z samochodami osobowymi jako dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

- Dochód z tytułu ukrytych zysków a dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

- W jaki sposób udowodnić, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej?

- Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego – kwota brutto?

- Leasing operacyjny traktowany dla celów bilansowych jako aktywo podlegające amortyzacji

- Samochody wykorzystywane w niektórych miesiącach do celów mieszanych a w innych wyłacznie do działalności gospodarczej

Film 13

Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą , w tym m.in.:

- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – istota

- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – reprezentacja

- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – PFRON

- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – kary umowne

- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą –  niedobory magazynowe

- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą –  rozliczenie kasowe czy memoriałowe?  

Film 14

Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku

- Kategorie dochodów podlegających odpodatkowaniu estońskim CIT

- Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku

Film 15

PIT od DYWIDEND

- PIT od dywidend – mechanizm odliczeń

- Podstawa opodatkowania PIT przy wypłacie dywidendy

Film 16

Roczne sprawozdania finansowe spółek korzystających z estońskiego CIT

- Podatek odroczony

- Czy w sprawozdaniu finansowym powinno się wprowadzić informacje o stosowaniu estońskiego CIT?

- Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego

- Obowiązek rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat pochodzących sprzed przejścia na estoński CIT

- Obowiązek rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat pochodzących z okresu opodatkowania estońskim CIT

- Obowiązek rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat

- Moment ujęcia estońskiego CIT w wyniku finansowym netto

Film 17

Pozostałe zagadnienia

- Czy możemy zapomnieć o uldze na złe długi?

- Strategia  podatkowa i JPK_CIT a estoński CIT

- Planowane zmiany legislacyjne