FILM 1
Wstęp do szkolenia
FILM 2
Warunki umożliwiające korzystanie z estońskiego CIT
- warunki podstawowe,
- czy wspólnik spółki cywilnej może korzystać z estońskiego CIT?
- czy wspólnik spółki zagranicznej może korzystać z estońskiego CIT?
- ZAW-RD
- warunek dodatkowy – kryteria struktury przychodów
- warunek dodatkowy – problem spółek korzystających z faktoringu
- warunek dodatkowy – przychody od podmiotów powiązanych
- warunek dodatkowy – kryteria zatrudnienia
- kto nie może korzystać z estońskiego CIT?
FILM 3
Podatnik rozpoczynający działalność i mały podatnik – kontrowersje
- podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a przekształcenia
- podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności a wydłużony pierwszy rok podatkowy spółki
- mały podatnik
- skutki błędnej klasyfikacji
FILM 4
Na co zwrócić uwagę przy wejściu w system estońskiego CIT?
- szczególna procedura rozliczania strat podatkowych
- wstępna korekta przychodów i kosztów – rozliczenie różnic przejściowych z przykładami
- wstępna różnica przychodów i kosztów a KPiR
- dochód z przekształcenia,
- kontrowersje w zakresie realizacji pomiędzy korektą wstępną a dochodem z przekształcenia
- zeznanie roczne i zapłata podatku od dochodu z przekształcenia
- oświadczenia składane przez wspólników spółce
- obowiązek rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat pochodzących sprzed przejścia na estoński CIT
- jaki jest cel rachunkowego wyodrębnienia zysków i strat?
- dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego
- sprawozdanie finansowe przy przejściu na estoński CIT w trakcie roku podatkowego
- aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
FILM 5
Rezygnacja lub utrata prawa do korzystania z estońskiego CIT
- utrata prawa do opodatkowania estońskim CIT
- utrata prawa do opodatkowania estońskim CIT – konsekwencje podatkowe i rachunkowe
- Planowanie wyjścia z estońskiego CIT – na co zwrócić uwagę?
FILM 6
Kategorie dochodów podlegających opodatkowaniu estońskim CIT i stawki estońskiego CIT
- kategorie dochodów podlegających opodatkowaniu estońskim CIT
- dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych
- stawki estońskiego CIT
FILM 7
Opodatkowanie dywidend (w tym wypłat na poczet udziału w zysku) i zaliczek na poczet dywidend (w tym wypłat zaliczek na poczet udziału w zysku)
- rozliczenie estońskiego CIT
- jaka stawka estońskiego CIT dla dywidendy?
- kiedy należy rozliczyć estoński CIT od zaliczki na poczet dywidendy?
- stawka i rozliczenie estońskiego CIT od zaliczek na poczet dywidend
FILM 8
Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
- ukryte zyski – definicja
- dochód z tytułu ukrytych zysków a dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z
działalnością gospodarczą
FILM 9
Wynagrodzenia wypłacane wspólnikom lub podmiotom powiązanym jako dochód z tytułu ukrytych zysków
- wynagrodzenia jako dochód z tytułu ukrytych zysków
- czyje wynagrodzenia podlegają limitowaniu?
- czy przy kalkulacji PŚMW uwzględnia się wynagrodzenia wypłacone wspólnikom,
udziałowcom, akcjonariuszom i podmiotom powiązanym?
- czy przy kalkulacji PŚMW uwzględnia się zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego
wypłacone osobie fizycznej?
- czy przy kalkulacji PŚMW uwzględnia się wynagrodzenia wypłacone w poprzednim
miesiącu, czy wynagrodzenia wypłacane za poprzedni miesiąc?
- czy przy kalkulacji PŚMW stosuje się średnią arytmetyczną?
- czy przy kalkulacji PŚMW uwzględnia się wynagrodzenia w kwocie brutto?
- wynagrodzenia wypłacone w pierwszym miesiącu prowadzenia działalności a dochód z
tytułu ukrytych zysków
- brak wynagrodzeń wypłaconych w poprzednim miesiącu prowadzenia działalności a
dochód z tytułu ukrytych zysków
- czy wynagrodzenie prokurenta powołanego do pełnienia funkcji podlega limitowaniu?
- wynagrodzenia jako dochód z tytułu ukrytych zysków - przykład
FILM 10
Pożyczki udzielone spółce przez wspólnika, udziałowca, akcjonariusza lub podmiot powiązany oraz otrzymane przez spółkę od tych podmiotów
- pożyczka udzielona spółce a dochód z tytułu ukrytych zysków
- pożyczka udzielona spółce przed wejściem w system estońskiego CIT jako dochód z tytułu ukrytych zysków
- kapitalizacja odsetek a dochód z tytułu ukrytych zysków
- pożyczka udzielona przez spółkę a dochód z tytułu ukrytych zysków
- pożyczka udzielona przez spółkę z zysków osiągniętych przed opodatkowaniem estońskim CIT
- pożyczka udzielona przez spółkę przed wejściem w system estońskiego CIT a dochód z tytułu ukrytych zysków
- pożyczki odnawialne jako dochód z tytułu ukrytych zysków
FILM 11
Wydatki i odpisy związane z samochodami osobowymi jako dochód z tytułu ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
- wydatki i odpisy związane z samochodami osobowymi jako dochód z tytułu ukrytych
zysków
- wydatki i odpisy związane z samochodami osobowymi jako dochód z tytułu wydatków
niezwiązanych z działalnością gospodarczą
- wydatki związane z używaniem samochodu osobowego
- wydatki związane z używaniem samochodu osobowego – kwota brutto?
- leasing operacyjny traktowany dla celów bilansowych jako aktywo podlegające amortyzacji
- wykorzystywanie innych niż samochody osobowe składników majątku do działalności mieszanej
- transakcje zawierane między JDG wspólnika a spółką korzystającą z estońskiego CIT
